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利用家族信托实现节税

10/6/2016

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​近年来,随着中国高净值群体的迅速增长及其在全球领域资产的布集,设立信托日益成为该类人群管理其全球财富的重要渠道之一。包括中国在内,全球各主要国家及避税港均赋予信托“财产权转移”的特殊功能,及当委托人将信托财产交与受托人管理的情况下,委托人将不再拥有受托财产的所有权。而受托人则将根据委托人的意愿管理及分配受托财产。在出现委托人意外死亡、遭债权人追偿,或因离婚或破产而被迫分割财产的情况下,除各国法律明文禁止的情形外,受托财产因独立存在,而将不受上述情形的影响。
​

家族信托作为信托的一种,是资产所有人将资产所有权与收益权相分离,把资产委托给信托公司管理,信托公司则根据委托人的意愿,在家族范围内处分及分配受托财产收益的一种工具。鉴于家族信托资产所具有的隔离功能,其能在很大范围内受个人或家族所用,为其全球资产实现节税目的。但考虑到信托结构的特殊性,其法律关系的复杂及诸多不确定性,尤其当受托财产及信托当事人涉及多个管辖地,且不同管辖地对同一或类似信托结构下包括纳税收益、纳税义务人等概念认定的差异性,及其对不同种财产可能实施截然不同税收政策的情况下,委托人在信托结构的设置环节往往需考虑较多因素。这其中包括信托委托人、受托人及受益人的国籍、税籍;信托资产尤其是不动产所在地法律对不同类别资产的纳税规定;信托种类及信托协议中对信托资产投资管理权及分配的特殊约定等。而当信托委托及受托人变更国籍的情况下,则有必要对信托的结构做进一步调整。

姜秉助国际律师事务所作为一家致力于税务咨询与筹划的综合性国际律师事务所,在信托节税领域具有丰富的经验,曾为包括拟或已移居美国的中、韩籍在内的全球各国高净值人士就利用家族信托实现节税事宜提供跨境法律咨询。如您就此事宜有任何问题,请随时联系我们。
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Joshua Morris link
11/17/2022 07:15:01 pm

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    Nora Ji Li LL.M.

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